Должна ли строка «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ быть равна строке 070 расчета 6-НДФЛ за 2016 год?

Comments

• Цитата: Подскажите пож-та, строка "Сумма налога удержанная" из 2-НДФЛ должна быть равна строке 070  6-НДФЛ за 2016г.?  Зарплата за декабрь перечислялась в январе.И сумма налога, не удержанная налоговым агентом должна быть 0?

  Добрый день!
  Совсем не обязательно. По поводу отражения удержанного НДФЛ в справке 2-НДФЛ, есть разъяснение ФНС:
  

  Цитата: ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМО от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда и сообщает следующее.Пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Из изложенного следует, что при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ(далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.Действительныйгосударственный советник РФ 2 классаС.Л. БОНДАРЧУК

  Если справка 2-НДФЛ подается после удержания НДФЛ при выплате з/пл (декабрьской), то в сроке "Налог удержанный" и "Налог перечисленный" суммы отражаются, а не удержанный налог будет "0". Если же на момент сдачи справки НДФЛ за декабрь не удерживался, то он отражается в строке "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
  Если ФОТ ежемесячно не меняется, тогда эти цифры совпадут.